3.8.2征税和纳税黑板报——LDG1 22页

复习回顾1、课前准备：拿出你的导学案、课本、笔记。2、课前知识检查回顾（1）什么是财政？财政收入的渠道有哪些？（2）影响财政收入的因素有哪些？（3）财政支出的用途有哪几种？（4）财政的作用有哪些？ 第八课财政与税收第二框征税和纳税 1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系自主学习（5）分钟①整理并熟记以下知识点②用红笔标注不明白的问题或提出你的疑问）p68_69 知识整理一、税收及其种类（一）、税收及其特征1、税收与国家与税法的关系含义本质——分配关系主体目的手段依据地位回顾前课：税收与财政有国就有税有税必有法财政收入的基本形式存在发展的物质保障实现职能的物质基础法律依据法律保障 2、税收的特征及关系（识记三个特征的含义及关系）强制性无偿性固定性区别于其他财政收入形式的主要标志关系含义区别标志无偿性强制性固定性要求决　定保障紧密联系、不可分割想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？①税收的固定性含义②税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，税收的具体征税标准经批准后可以改变的。③但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。 税收与其它财政收入形式的区别形式强制性无偿性固定性税有有有利一定强制性有无债无无无费机关收费有无有费罚没收入有有无费国际捐赠无有无 （二）我国税收的种类及意义自主学习（5）分钟①整理并熟记以下知识点②用红笔标注不明白的问题或提出你的疑问）p69_70学习提示：1、了解我国的税种及其征税对象2、识记增值税的含义、作用3、识记个税的含义、作用 知识理解——1、我国的税种试一试：该交那些税？甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少不了。甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵点的会计，做点假帐不就得了！乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成为一个杀猪专业户,自由自在得很!甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，钱来得多又来得快!乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！所得税资源税所得税行为税财产税流转税 知识理解——2、我国的增值税作用增值税税率纳税人征税对象税种比例税率。基本税率为17％我国境内销售货物提供加工、修理修配、劳务进口货物单位和个人生产经营中的增值额避免重复防止偷漏促进生化体现公平有利增长 知识理解——增值税的作用小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？ 避免重复有利专业化体现公平15000×17%－8500×17%＝1105元注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额销项税额＝15000×17%进项税额=8500×17%以购进发票上署名的税额为准进行抵扣纺织厂布料8500服装厂衣服15000增值额6500……棉纱厂棉纱纺织厂提供发票防止偷漏税理解——增值税的作用 知识理解——3、我国的个人所得税税种个人所得税征税对象纳税人税率特点作用境内有住所无住所、居住满一年从境内外取得收入无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入超额累进税率和比例税率个税实行超额累进税率，所得越高，税率越高；所得越低，税率越低个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得 级数全月应纳税所得额税率（％）１不超过500元的5２超过500元的至2000元的部分10３超过2000元的至5000元的部分15４超过5000元的至20000元的部分20５超过20000元的至40000元的部分25６超过40000元的至60000元的部分30７超过60000元的至80000元的部分35８超过80000元的至100000元的部分40９超过100000元的的部分45工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）理解个税作用 注：2011年9月1日，个人所得税起征点为3500元最低税率为3%50000—3500=4650046500500x5%=252000x10%=2002600x15%=390615 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。作用特点税率境内有住所或无住所但居住满一年，境内外取得收入，境内无住所又不居住或居住但不满一年，境内取得收入纳税人以纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象征税对象个人所得税增值税个人所得比例税率17%超额累进税率、比例税率。所得越高，税率越高；所得越低，税率越低我国境内销售货物提供加工、修理修配、劳务进口货物单位和个人避免重复防止偷漏促进生化体现公平有利增长 税收的作用1、是国家进行宏观调控的重要手段之一（是调节经济的重要杠杆）2、是国家组织财政收入的基本形式3、是国家实现经济监督的重要手段★并不意味着税收越多越好！扩展一、税收的作用 纳税人——税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人——最终承担税款的单位和个人是！当纳税人所缴的税款由自己负担时不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人★纳税人就是负税人吗？扩展纳二、纳税人与负税人 知识整理征税和纳税税收的含义和特征税收的种类和作用税收的三大作用含义、本质特征及关系我国的税种及征税对象增值税的含义、作用个税的含义、作用 材料一：“十一五”期间我国国内生产总值、财政收入和居民收入增长情况练习 “十一五”期间，随着经济的不断增长，我国的财政收入和居民收入较快增长。（1分）说明经济发展是收入增长的基础。（1分）国家财政收入增速最快，（1分）城乡居民收入增速低于国内生产总值和国家财政收入增速，（1分）说明国家与个人之间的分配关系不合理（或没有处理好国富与民富的关系）。（1分）（1）材料一反映了哪些经济信息？ 全月应纳税所得额2008年3月税率全月应纳税所得额（2011年9月1日）税率不超过500元5%不超过1500元3%超过500元至2000元10%超过1500元至4500元10%超过2000元至5000元15%超过4500元至9000元20%超过500元至20000元20%超过9000元至35000元25%超过20000元至40000元25%超过35000元至55000元30%超过40000元至60000元30%超过55000元至80000元35%超过60000元至80000元35%超过80000元45%超过80000元至100000元40%超过100000元45%新旧税表比较（2011年9月1日个税调整）工资薪金所得 （2）结合材料，说明我国个人所得税调整的经济意义。①个人所得税的调整，有利于降低中低收入者的税负，增加收入，提高生活水平。（1分）②有利于调节收入差距，促进收入分配公平。（1分）③社会主义的本质要求，有利于实现共同富裕；（1分）④有利于理顺国家与个人之间的分配关系，促进社会和谐；（2分）⑤有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；（1分）⑥有利于贯彻落实科学发展观，坚持以人为本为核心的。（1分）